Платят ли налог на имущество организации, состоящие на усн

В данной статье рассказывается о том, какие нововведения вступили в силу в сфере налогового обложения. Какие строительные объекты подлежат выплате налогов и при каких условиях. Касаются ли данные события индивидуальных предпринимателей? Каким образом можно самостоятельно произвести расчет стоимости налога?

Налог на имущество при УСН – кто его платит?

Основным достоинством упрощенной системы налогообложения являлось освобождение от уплаты имущественного налога. С 2015 года в правила были внесены поправки, указывающие на обязательное включение налога в рассчитанный бюджет организации. Распространяется нововведение не на все компании и не все строительные объекты, использующие УСН.

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСН

Согласно нововведениям, принятым с 2015 года, компании и организации обязаны подавать документацию на оплату УСН того имущества, которое используется в производстве.

Основной налоговой базой является использование кадастровой стоимости использующихся объектов. Изменения коснулись организаций, использующих ЕНВД.

Действующим законодательством было введено правило оплаты УСН, поскольку налоговой период длится в течение полугода.

Компании и производители, чья деятельность направлена на производство сельскохозяйственной продукции, использующие упрощенную систему налогообложения не производят самостоятельных расчетов, исходя из использованных построек и фонды, поскольку для действует система, равная для ИП.

Недвижимость специфического направления или характера, оцененная посредством кадастрового метода подлежит налогообложению. К таким объектам относятся:

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСН

Налог на имущество

  • Недвижимость, обозначенная в отчете предприятия, как основное средство, используемое для производства. В качестве налогооблагаемой недвижимости относится категория проектов, находящихся на этапе строительства и готовые объекты, благоприятно использующиеся для выполнения нужд компании.
  • Недвижимость указана в региональном списке с объявленной кадастровой стоимостью.

Налог относится к региональным и оплачивается соответствующим местным органам власти. Региональный список с указанием объектов, надлежащих к налогообложению, генерируется региональными органами власти и публикуется в открытом доступе каждый год к 1 января.

В списке содержится подробная информация о каждом строительном объекте с присвоенным кадастровым номером, технические данные и адрес места нахождения.

В случае нахождения здания в перечне, организация обязана оплатить УСН. При отсутствии строительного объекта в региональном списке означает работу предприятия по упрощенной системе налогов.

На данный момент невыполненных обязательств у компании по отношению к государству не существует.

Категории недвижимости, подпадающей под налогообложение

Действующим налоговым кодексом были установлены несколько категорий недвижимости, подпадающей под современную систему налогообложения:

  • Деловые административные и торговые центры.
  • Помещения, предназначающиеся для сдачи в аренду офисов, сервисного обслуживания населения и для бытовых нужд населения.
  • Строительные объекты, приобретенные в пользование заграницей, но не используемые для осуществления торговой деятельности на территории РФ.
  • Строительные объекты, обозначенные жилыми фондами, функционирующие для аренды квартирных помещений или используемых в качестве гостиничного комплекса.

Помещение, не включенные в региональный список, не подходящие под выше перечисленные категории, не подлежат налогообложению. Хозяин подобного объекта освобождается от оплаты УСН.

Когда строительный объект зафиксирован в региональном списке, вхож в категорию, надлежащую уплате УСН с объявленной стоимостью исчисленную кадастровым методом, то организация согласно действующим поправкам в налоговом кодексе обязана оплатить УСН. Оплата происходит посредством поквартальных выплат в качестве аванса.

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСН

Налог вычисляется при помощи следующей формулы: Н=К•С?100. К – стоимость, рассчитанная по кадастровому методу. С – ставка по налогу. Чтобы рассчитать стоимость одного авансового взноса, полученный результат необходимо разделить на четыре, поскольку за год каждая компания сдает четыре налоговых отчета. Для верных расчетов стоит помнить об одном нюансе.

Компания или организация может владеть небольшой частью помещения, находящегося в большом торговом центре. В таком случае, стоимость по кадастру определяется, как стоимость административного здания и для размера налогообложения вычисляется размер занимаемой площади. То есть, ИП, занимаемое 20 м2 не должно оплачивать налог за площадь в 10 000 м2.

Говоря о расчетах, необходимо разобраться с действующими налоговыми ставками. Согласно кадастровой политики, налог на специфические строительные объекты не превышает 2%.

Благодаря нововведениям, принятым в 2015 года, размер налога в индивидуальных случаях может быть ниже. Особое внимание нужно уделить строительному объекту, который продавался или покупался.

Вне зависимости от времени реализации сделки и даты, месяц считается полным для исчисления налога.

Чтобы узнать более подробную информацию о том, какая налоговая ставка действует по отношению к определенную строительную объекту, нужно воспользоваться официальным источником ФНС. Размер налога зависит от характера строительного объекта, технических характеристик и территории, на которой он расположен.

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСНЧто такое налогообложение для ИП, в чем его особенности и отличия? Читайте в нашем материале.

Здесь вы сможете изучить последние редакции налогового кодекса РФ за 2016 год.

Что такое налог на роскошь и кто должен его платить? Об этом вы узнаетет тут.

Ип на усн: налог на имущество

Говоря о налогообложении, касающегося ИП, региональное правительство утверждает, что нововведения не затрагивают их деятельность. Но неправильно говорить, что налоговые обязательства в своем размере увеличиваются исключительно для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения.

Читайте также!  Как рассчитать среднесписочную численность работников

Индивидуальные предприниматели, использующие строительные объекты, находящиеся в региональном перечне с объявленной кадастровой стоимостью, обязаны оплачивать УСН. Система оплаты предполагает специфическую схему. Предприниматели не занимаются самостоятельными расчетами налога, поскольку каждый ИП является физическим лицом.

Налоговый орган самостоятельно формирует документ на оплату, учитывая сведения, указанные в поданной ранее декларации и ИФНС. Окончательная стоимость налога указывается в письменном уведомлении.

Соответственно, индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать УСН. Разница заключается в периодах оплаты. ИП освобождены от оплаты авансовых платежей и обязаны оплатить сумму, указанную в уведомлении до 1 октября следующего года.

Например, УСН за 2016 год, ИП перечисляет до 1 октября 2017 года.

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСН

Налоговый кодекс РФ

Заключение

Компания или организация, обязанная оплачивать УСН, должна тщательно проверять данные о стоимости налога, полученные в результате кадастровой оценки. Согласно статистическим данным, существует большой процент нарушений, связанных с объявлением завышенной стоимости.

Чаще всего это происходит в связи с несоответствием ранее заявленных технических характеристик строительного объекта, либо здание не соответствует причисленным функциональным свойствам.

Так, например, обычное складское помещение, занимаемое небольшую территорию было оценено по кадастру как здание гостиничного комплекса или торгового центра.

Самостоятельно обратиться в налоговый орган и доказать наличие ошибки невозможно. Любые операции по изменению регионального списка возможно исключительно с разрешения суда.

До момента завершения разбирательства, ИП или компания обязаны уплатить размер налога, указанного в письменном уведомлении.

Стоит отметить, что подобные прецеденты уже случались и судебная практика знакома со случаями, когда за плательщиком признавалось право перерасчета стоимости уплаченного налога и ему возвращали лишне уплаченные денежные средства. В случае принятия положительного решения об изменении или перерасчете стоимости налога, перерасчет кадастровой стоимости будет оформлен с того налогового периода, когда было принято дело в суд.

Вне зависимости от того, была ли совершена ошибки при расчете кадастровой стоимости, каждая компания или предприниматель изначально обязаны оплатить указанный размер налогообложения. В противном случае, к неплательщику могут быть применены штрафные санкции.

Источник: https://vesbiz.ru/finansy/nalog-na-imushhestvo-pri-usn.html

Налог на имущество для организаций на УСН

У многих возникает вопрос: нужно ли продолжать платить имущественный налог при переходе на упрощенную систему налогообложения? Данная статья призвана закрыть обсуждения по данному направлению. Будут упомянуты как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, которые перешли на новую систему налогообложения, отличную от общей.

Различие в налогах при общей системе и упрощенной (УСН)

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСН

Налоговым Кодексом определены конкретные сборы, уплачиваемые физическими и юридическими лицами в зависимости от различных ситуаций. Те компании и индивидуальные предприниматели, что работают по общей системе налогообложения, обязаны уплачивать в бюджет государства следующие сборы:

  • имущественный налог;
  • налог, начисляемый на добавленную стоимость;
  • сборы с доходов и прибыли.

Те же, кто выбрал иное направление налогообложения – упрощенную систему, автоматически освобождаются от уплаты перечисленных сборов. Вместо этого они уплачивают единый, определяемый налоговым законодательством, налог.

До недавнего времени в таком порядке проводилось исчисление налогов на все виды деятельности без исключения. Однако с 2015 года в законодательстве появился ряд изменений, которые повлияли, в том числе, и на имущественное налогообложение для тех компаний и индивидуальных предпринимателей, что отчитываются по упрощенной схеме.

Что поменялось в налогообложении?

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСН

Новшества определили направление налогообложения в следующем порядке – уплачивать имущественный налог будут компании и предприниматели, работающие по упрощенной схеме налогообложения, но не все.

Уплата сбора обязательна, если у условной организации (предпринимателя) в собственности имеется недвижимость, в отношении которой можно применить определение «коммерческая», то есть если местные органы управления внесли данную недвижимость в особый список. В этом списке содержатся здания и прочая недвижимость, к которой применена кадастровая стоимость, определенная за базу по налогу на имущество.

Обладатели такой недвижимости обязаны отчитываться перед бюджетом в финансовом плане. Это касается и тех, кто работает по общей системе налогообложения, и тех – кто перешел на «упрощенку». Если же имущество не попадает под обозначенные выше условия, то и платить сбор по нему нет необходимости.

Перечни имущества, попадающие под налогообложение, должны быть подготовлены до начала налогового периода, то есть до первого января, после чего их необходимо выставить в общий доступ – опубликовать. Что же попадает в такие перечни?

Это недвижимость, соответствующая следующим условиям:

  • здания, используемые для торговой деятельности;
  • недвижимость, определяемая под помещения офисов организаций, либо складов – причем как жилая, так и нежилая;
  • жилая недвижимость, которая не попадает в разряд основных средств на балансе налогоплательщика;
  • недвижимое имущество иностранных организаций, которые осуществляют деятельность на территории Российской Федерации, но собственного выделенного филиала не имеют.

Вся эта коммерческая недвижимость выступает объектом налогообложения, как по общей системе, так и по упрощенной для индивидуальных предпринимателей, компаний, организаций.

Читайте также:  Нужна ли виза в новую зеландию россиянам и как её самостоятельно получить

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Юридические лица и налог на имущество при УСН

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСН

Когда компания держит на балансе коммерческое здание, то, согласно обновленным налоговым законам, она обязана:

  1. Уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество ежеквартально.
  2. По окончании налогового периода в полной мере оплатить сбор.
  3. Предоставить в налоговую службу отчетную документацию по авансовым выплатам, окончательному расчету и подробной декларации.

Чтобы рассчитать сумму, необходимую к уплате по имущественному сбору, нужно ставку по данному налогу, определенному региональными властями умножить на стоимость объекта недвижимости, являющуюся кадастровой.

Есть несколько интересных моментов:

  • недвижимость, внесенная в списки коммерческой, но не обладающая определенной кадастровой стоимостью, облагается налогом с нулевой базой;
  • часть здания, сооружения, принадлежащего налогоплательщику, облагается налогом, рассчитанным из отношения общей стоимости к пропорциям части;
  • каждый владелец части недвижимого имущества уплачивает свою предполагаемую часть налога самостоятельно, исходя из определенной ставки.

Кадастровая стоимость влияет на имущественный налог. Зачастую окончательные суммы довольно высоки.

Потому законодательством определены некоторые лимиты:

  • для Москвы ставка по налогу на имущество не превышала одной и семи десятых процента, но с недавних пор повысилась до двух процентов;
  • региональное значение ставки не превышает двух процентов, а начиналось значение с полутора процентов.

Это то, что касается налогообложения по имуществу для юридических лиц. Индивидуальные предприниматели выплачивают данный сбор по несколько иной схеме.

Имущественный налог для индивидуальных предпринимателей

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСН

Для физических лиц, занимающихся коммерческой деятельностью с соответствующими разрешениями государства, должны быть предусмотрены иные ставки, нежели чем для компаний, так как обороты финансов у тех и у других несопоставимы.

В отношении индивидуальных предпринимателей так же действует список недвижимого имущества, определяемый региональными администрациями. А вот ставки по такому имуществу значительно отличаются от тех, что предполагаются для организаций.

Итак, предприниматели, работающие по упрощенной схеме налогообложения, выплачивают имущественный сбор по ставке в два процента от налоговой базы – кадастровой стоимости недвижимости.

Однако за четыре первых года деятельности можно получить послабление в виде уменьшенного коэффициента.

Сумма выплачиваемого сбора уменьшается за первый год на две десятых и за три последующих года по ставкам с шагом в две десятых, то есть за второй год коэффициент принимает значение ноль и четыре десятых, за третий – шесть десятых и так далее.

Расчет по имущественному сбору осуществляется по схеме налогообложения физических лиц, то есть предприниматель обязан отчитаться перед налоговыми органами до первого октября года, следующего за отчетным.

Минимальный налог на УСН – расчет и уплата

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Источник: https://snowcredit.ru/nalog-na-imushhestvo-dlya-organizacij-na-usn/

Платится ли налог на имущество при УСН

Организации и предприятия, которые функционируют посредством применения так называемой «упрощенки», освобождаются от уплаты большого количества налогов.

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСН

В общем и целом, «имущественный» сбор не является исключением. Но есть ряд ситуаций и обстоятельств, при которых оплатить взнос все-таки приходится. Рассмотрим особенности и нюансы проведения данного мероприятия.

Нормы и условия

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСНСубъект коммерческой/хозяйственной деятельности обретает право по уплате этого взноса/сбора лишь при соблюдении базовых условий:

  • на объект недвижимости имеется преимущественное право собственности;
  • он активно эксплуатируется в процессе ведения коммерческой работы;
  • здание/сооружение располагается в рамках того же российского региона, в котором нормативный акт прописывает порядок расчетных операций по налогу на имущество из кадастровой цены;
  • имеется отношение объекта к закрытому перечню объектов, в отношении которых уплата налога осуществляется в соответствии с кадастровой ценой, что должно быть подтверждено в конкретном регионе страны.

Из всего сказанного можно сделать соответствующий вывод: если компания или ИП имеет во владении объект недвижимого имущества, однако по региону отсутствует четкое установление его кадастровой стоимости, то уплата налога не требуется.

Общие правила и нормы для проведения расчетных мероприятий из кадастровой стоимости являются идентичными для ИП и для компаний, находящихся на УСН. Но предприниматели в том, чтобы считать налог, не нуждаются, ведь им придет из ИФНС соответствующее уведомление, на основе которого и потребуется заплатить сумму, фигурирующую в нем.

Основания и сроки

Как уже говорилось, в общем случае лица, работающие по упрощенной системе обложения налогами, освобождены от этого обязательства, о чем четко свидетельствует ст. 346.11 НК РФ.

Правило распространено на индивидуальных предпринимателей и компании. Но есть ряд фирм, за которыми обязательство по внесению этой суммы в государственную казну все-таки придется (ст.

378.2 НК РФ).

Разумеется, при условии наличия у них в распоряжении имущественной собственности движимого или недвижимого характера.

  1. Административно-деловые заведения и торговые центры, а также помещения, расположенные внутри них.
  2. Нежилые сооружения, которые должны применяться в качестве офисов, объектов общественного питания, обслуживания в бытовом плане, торговле.
  3. Недвижимая собственность, принадлежащая иностранным организациям, которые не функционируют на территории страны, но имеют здесь постоянно действующие представительства.
  4. Жилые строения, не отраженные в рамках балансового документа в качестве основных средств.

Получается, что, пользуясь льготным режимом обложения налогами, фирма все равно обязуется уплачивать эти сборы, если она находится в приведенном перечне.

Конкретный список перечисленных выше фирм и организаций подлежит утверждению со стороны соответствующего субъекта Российской Федерации и располагается в рамках официального ресурса на просторах сети.

Отчетный и налоговый период

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСН

Если говорить непосредственно о налоговом отрезке времени, то его измерение осуществляется в рамках того же порядка, что и для других плательщиков взносов и сборов в государственную казну. Он представлен одним годом по календарю.

При всем этом за субъектом сохраняется право не устанавливать периоды отчетного характера, что сообщается в ст. 379 НК РФ.

Ставка по налогу

Ставки по исполнению налоговых обязательств подлежат определению и установлению посредством законодательства, действующего на территории страны.

В отношении объектов, по которым определение базы осуществляется на основании кадастровой стоимости, показатель ставки не может составлять более 2%. Об этом сказано в том же законодательном положении – статье Налогового кодекса Российской Федерации 379 НК РФ.

Если говорить о ситуации в целом, то установление ставок производится на местном уровне, и показатели их не должны составлять более 2,2%.

Если в налоговом законодательстве Российской Федерации имеют место быть дополнительные ограничения по размерным показателям ставке, следует их принимать во внимание в обязательном порядке.

Местные органы власти наделены полноценным полномочием по дифференцированию этих показателей, исходя из категорий плательщиков или типов обладаемого имущества.

Есть и ряд прочих ограничений и законодательных норм, которые являются обязательными к соблюдению.

В конечном счете все допущения также имеют свое отражение в местном законодательстве, на которое и следует ориентироваться налогоплательщику.

В настоящее время такие сводки, которые утверждают кадастровый стоимостный показатель недвижимого объекта, имеют место быть в 85 субъектах страны.

Как рассчитать и уплатить

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСН

Таким образом, получается, что, если вы считаете налог за 2016 г., стоимостный показатель необходимо брать по состоянию на 1 января 2016 годового периода. Компании имеют обязательство по самостоятельному определению базы налога и оплате его в соответствии с конкретной кадастровой стоимостью по каждому отдельному объекту налогообложения, который числится на балансе фирмы. Аналогичная ситуация наблюдается и со ставкой налога для определенного региона.

Налоговая величина за требуемый отчетный / налоговый период будет равняться произведению, состоящему из налоговой базы, а также ставки налога, установленной местными органами власти.

По завершении каждого квартала происходит перечисление ¼ части от общей годовой величины, подлежащей уплате.

А вот конкретные сроки, в которые необходимо вносить эти суммы, требуется искать в рамках конкретного местного законодательства.

  • Получается, что формула по расчету суммы за налоговый период будет выглядеть следующим образом:
  • Н (год) = КС (недвижимого имущества на 01.01 число) * СН, где
  • в качестве искомого показателя выступает сумма налога, которую требуется оплатить за весь год владения и распоряжения имуществом, первый множитель – кадастровая стоимость недвижимости, а второй – налоговая ставка, установленная на региональном уровне.

По итогам этой формулы организация традиционно принимается за расчет авансового платежа. Об этом также сказать в действующем законодательстве – Налоговом кодексе Российской федерации (ст. 378.2).

Чтобы узнать авансовый платеж за квартал, необходимо сумму налога за год разделить на четыре, ведь именно таковым является количество квартальных периодов в году. При этом во внимание принимается такой момент, как фактический период пребывания недвижимого объекта в числе объектов собственности предприятия (ст. 382 п. 5 НК РФ).

Уплата налогового взноса осуществляется по месту пребывания каждого недвижимого объекта в сроки, которые устанавливает законодатель. На оф. ресурсах налоговых структур в регионах есть специальные календари, с помощью которых вы сможете ознакомиться с этой информацией.

Как отчитаться по имущественному сбору

Индивидуальные предприниматели, которые ведут отчет в соответствии с уведомлением, подавать декларации не обязаны.

Что касается всех остальных субъектов хозяйствования, то не позже 30 числа месячного периода, который следует за отчетным временным отрезком, организация должна предоставить в налоговую инспекцию расчет по авансовым платежам в отношении налога на имущества.

Есть еще один лимит по срокам: не позже 30 марта обеспечивается подача налоговой декларации на имущество организаций за истекший временной период.

Таким образом, имущественный налог – сумма, подлежащая обязательной уплате. При этом лица, обязанные ее вносить, должны следовать нормам действующего законодательства.

Дополнительная информация представлена ниже.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/platitsya-li-nalog-na-imuschestvo-pri-usn/

Налог на имущество организаций на УСН и ЕНВД

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСН

Изменения в законе

Поправки в НК внесены законом от 02.04.2014г. №52-ФЗ. В частности, он внес изменения в формулировки ст.346.11 (для УСН) и ст.346.26 (для ЕНВД). Что мы сейчас там находим:

абз.1 п.2 ст.346.11 НК: «2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от… налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом)».

Читайте также:  Гражданство японии для граждан россии: порядок получения и требования к кандидатам

Из формулировки видно, что норма касается только недвижимого имущества, для которого определена кадастровая стоимость. А она определяется пока не для всех объектов.

Кому кадастровая стоимость

Налоговая база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость для (ст.378.2 НК):

  • — торговых центров (комплексов) и административно-деловых центров, а также помещений в них;
  • — нежилых помещений, назначение которых является размещение торговых объектов, офисов, объектов бытового обслуживания и общественного питания, либо которые фактически используются для этих целей;
  • — объекты недвижимости иностранных организаций, которые не осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства.

Прочее имущество спецрежимников налогом на имущество организаций облагаться не будет. Плательщиком налога на имущество, за некоторыми исключениями (которые в рассматриваемой ситуации нас не касаются) является собственник (пп.3 п.12 ст.378.2 НК). Поэтому если организация арендует помещение, то заботиться об уплате этого налога ей не придется.

Значит ли это, что результатом нововведений станет повышение арендной платы? Повышение налоговой нагрузки коснется арендодателей на УСН.

Однако собственники крупных торговых комплексов, административно-деловых центров работают не на УСН, а на общей системе налогообложения (вспоминаем ограничение по стоимости основных средств в 100 млн. руб.).

Поэтому видимых причин для них увеличивать арендную плату не должно быть.

Решения на уровне субъектов

  1. Однако само по себе то, что ваша недвижимость входит в состав перечисленного выше списка, еще не означает обязанности платить налог.

    Для этого в субъекте РФ должно быть выполнено следующее:

  2. — проведена оценка и определена кадастровая стоимость;
  3. — власти субъекта должны утвердить результаты кадастровой оценки;
  4. — региональные власти должны принять закон, который установит особенности определения налоговой базы по имуществу, оцененному по кадастровой стоимости;
  5. — не позднее 1 января 2015 года субъекту необходимо определить и опубликовать перечень объектов недвижимости, по которым налог будет считаться из кадастровой стоимости.
  6. Если у вас есть недвижимость, которая попадает под налогообложение и в перечень объектов, и все эти пункты на 1 января 2015 года выполняются, то с 2015 года вам нужно платить налог.

Где искать информацию

Поэтому вам придется отслеживать ваше региональное законодательство. Пока законодательство готово к изменениям только в Амурской и Московской областях и в г. Москве.

Как и где можно узнать кадастровую стоимость по вашей недвижимости:

1. В территориальном органе Росреестра (ч.13 ст.14 закона №221-ФЗ).

2. На сайте Росреестра (rosreestr.ru).

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСН

Источник: http://pommp.ru/usn/envd/nalog-na-imushhestvo-organizatsiy-na-usn-i-envd/

Каков размер налога на имущество при УСН в 2019 году

Работающие по упрощенной системе налогообложения компании и ИП освобождены от множества видов платежей бюджетного характера. Все они заменены на общий, так называемый, «упрощенный» налог. Но несмотря на это, они все-таки обязаны производить некоторые отчисления в пользу ИФНС. К таковым в отдельных случаях относится и налог на имущество.

Однако, не все бизнесмены, относящиеся к упрощенцам, точно знают, есть ли необходимость выплат на имущество, которое включает упрощенная система налогообложения. Данный вопрос довольно объемен и имеет в себе множество как уточнений, так и исключений.

Налог на имущество при УСН в 2019 году в качестве базы для расчетов опирается на кадастровую стоимость того или иного объекта. До этого, еще в 2019 году, с подобным налогом уже сталкивались находящиеся на ЕНВД компании, в связи с несколько иным полугодовым налоговым периодом.

Основные моменты

Сведения по налогу, рассчитанному по кадастровой стоимости, должны быть внесены в третий раздел. Если в наличии имеется несколько зданий, подлежащих УСН, — то для каждого их них требуется заполнение отдельной страницы. В случае наличия льгот по налогу, их следует указывать там же. Помимо этого, в расчете подлежат обязательному заполнению титульный лист и первый раздел.

Для юридических лиц сроки уплаты авансовых платежей, а также сдачи относящихся к ним отчетностей устанавливаются региональными властями. Однако, крайним сроком уплаты все же принято считать 30-е число месяца, который начинается сразу после отчетного квартала.

Что касается физических лиц — то для них крайние сроки устанавливаются НК РФ. Согласно нему, все налоги, полученные в 2019 году, должны быть погашены до первого декабря 2019 года.

Общая характеристика

В целом, все, кто пользуется упрощенным налогообложением, не обязаны платить НДС, но среди них есть и некоторые исключения.

Так, необходимость в дополнительных выплатах в виде налога УСН и сдачи декларации по нему возникает, если:

  • формирование счетов-фактур происходит по собственному желанию;
  • процедуры совершаются на основе договоров совместной деятельности;
  • осуществляются обязательства налогового агента по НДС;
  • управление собственностью производится на доверительной основе.

При этом налогоплательщики на УСН могут не оплачивать другие виды обложений, а также освобождаются от некоторых учетностей:

  • При продаже продукции не возникает необходимости в выписке счетов-фактур, а также налоговых деклараций.
  • Не требуется ведение покупных и продажных книг.
  • За исключением некоторых моментов, можно не платить налог на прибыль.
  • Также не требуется выплат налогов на имущество. Исключением является кадастровая стоимость имущества.

Все вышеперечисленные налоги не требуют выплат в связи с тем, что они уже включены в выплаты по УСН. Объектом данных обложений могут стать как «доходы-расходы», так и «доходы».

Главные условия и ставки

Для того чтобы фирма могла успешно пользоваться УСН, ее недвижимость должна быть отражена в счетах 01 или же 03. Узнать, являются ли площади таковыми, можно из списка, за которым следует обратиться в налоговую инспекцию. Эти же данные можно найти через Росреестр региона, запросив оттуда бумаги о стоимости здания в виде выписок.

При соблюдении данного условия, плательщик по УСН также становится и плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны как оплачивать требуемые налоги, так и сдавать по ним декларации. Для индивидуальных предпринимателей расчеты ведет ИФНС, отправляя результаты в форме уведомления физическому лицу об уплате налога.

Налоговый кодекс РФ предусматривает максимальное значение налоговой ставки в районе 2%, что указано в пункте 1.1 статьи № 380. Региональные органы имеют право дифференцировать данный показатель за счет привязывания его к категориям плательщиков и используемого ими имущества.

Авансы по налогу на имущество должны оплачиваться фирмами на упрощенке согласно установленным в регионе рамкам, например, в каждом квартале года. В случае, если компании принадлежит не все здание, а конкретное помещение в нем — то необходимо выяснить, какой процент от облагаемых налогом площадей оно занимает. Процентное соотношение будет являться уменьшаемым коэффициентом.

Коэффициенты применяются и в случае, если компания занимает помещения не полный год, и соответствуют количеству полных месяцев, в течение которых организация владеет площадями. При этом за полный месяц принимаются те, в которых компания появляется на своем месте не позднее 15-го числа или же съезжает из здания позже 15-го числа.

Нормативы и особенности

Осуществление операций, связанных с налогообложением в УСН, регулируется сразу несколькими нормативными актами Налогового кодекса:

Сроки уплаты по налогу на имущество, согласно УСН, устанавливаются сразу двумя нормативными документами: 13 пунктом 378.2 статьи и 1 пунктом 383 статьи из Налогового кодекса РФ.

Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Детали налога на имущество при УСН в 2019 году

Налог на имущество при УСН в 2019 году был несколько изменен, за счет чего его стали обязаны выплачивать все компании, исходя из кадастровой стоимости. Упрощенным налогом могут облагаться компании (ООО) или ИП, на балансе которых есть основные средства или же те, что были внесены в региональный перечень налогооблагаемых объектов.

Региональные власти регулируют большинство вопросов, связанных с УСН. Однако, они все же действуют в определенных и строго установленных общегосударственных рамках.

Но это не мешает ежегодному изменению списков, включающих в себя объекты налогообложения, вследствие чего следует каждый год перепроверять информацию. Так, кому-то достаются льготы, а кому-то, наоборот, везет меньше, и его организацию причисляют к налогооблагаемым.

На данный момент под налог попадают следующие объекты:

  • офисные здания и торговые центры, а также другие постройки административного и торгового типа;
  • помещения, предназначенные для столовых и общественного питания;
  • объекты, в которых располагаются компании и ИП, оказывающие бытовые услуги;
  • имущество, принадлежащее иностранцам, которые работают на территории РФ;
  • помещения, подлежащие аренде;
  • находящееся за границей имущество компаний, вне зависимости от того, движимое оно или нет.

Когда не нужно платить

Вопрос «Платить или нет» в отношении налогов является для многих предпринимателей определяющим.

Предприятие может и не платить налог на имущество по УСН. Происходить это может в случае, если у компании или ИП нет зданий, которые бы относились к тем, что перечислены в списке, указанном в предыдущем разделе.

Но и тут есть исключения. Нужно ли категориям, относящимся к исключениям, оплачивать налог? К примеру, от налога на упрощенке избавляются фирмы, которые имеют на своем балансе недвижимость, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость.

Но такие компании с 1 января 2019 года обязаны выплачивать стандартный налог на имущество. Однако, этот аспект можно оспорить из-за неточности в первом пункте 378.2 статьи НК РФ из-за которой жилые помещения, зарегистрированные как объекты основных средств, могут и не облагаться налогом.

Дополнительные сведения

Налог по УСН на имущество имеет множество нюансов не только в оплате, но и в расчете суммы, на которую могут влиять множество факторов. Также стоит отметить, что ИП и компании ведут ученость данного налога немного по-разному. Да и не всем компаниям доступна возможность оплачивать налоги по упрощенке.

Что входит в учёт суммы

Предпринимателям, имеющим площади, попадающие под УСН, при исчислениях следует определять налоговую базу. Для нее нужно учесть балансовую или среднегодовую стоимость имущества, являющегося объектом для налогообложения. Сразу стоит оговориться, что оно должно быть учтено юрлицами по остаточной стоимости, формирующейся в соответствии со всеми правилами бухгалтерского учета.

Как рассчитать

Доходы при расчете налога по УСН отражаются в соответствии с теми же правилами, что и для компаний, действующих с объектом «доходы». То есть должна быть учтена выручка, полученная при реализации товара, услуги, проделанных работ, а также внереализационные виды доходов.

При этом доходы можно и сократить на некоторые виды расходов, входящие в закрытый перечень, представленный в пунктах 1 и 2 в статье № 346 НК РФ.

Учет расходов может быть осуществлен только в том случае, если они являются экономически обоснованными и подтверждены требуемыми документами, а также были необходимы для получения дохода. Кроме того, из-за кассового метода работы компаний под УСН они должны быть уже оплаченными.

Наиболее опасные виды неучитываемых расходов
Ситуации Почему нельзя вычесть из доходов
Перечисление аванса на счет поставщика за предоставленные товары Такой вид аванса нельзя учесть в расходах в связи с тем, что стоимость товара может быть отражена только после его перепродажи.
Премия, выплаченная покупателю за совершение закупки товаром Премии, предназначенные для покупателей, не входят в закрытый перечень. Кроме того, Налоговый кодекс не предусматривает включение таких премий в вычеты из выручки.
Потери сырья и материалов во время процесса производства. Стоимость сырья учитывается на дату его приобретения. Из-за этого списание таких потерь невозможно.
Растраты, относящиеся к представительским расходам Представительские расходы не предусмотрены закрытом перечнем УСН.
Списание дебиторки Данный вид списаний не включен в закрытый перечень.
Списание задолженности перед поставщиком В таком случае не следует включать стоимость товаров в раздел расходов. Из-за кассового метода работы затраты списываются только после их оплаты.
Уплаченные контрагенту пени и штрафы, предусмотренные договором Договорные штрафы и начисленные за них пени не включены в закрытый перечень.
Оплаченная организацией спецоценка по условиям труда По мнению чиновников из ФНС, такой вид расходов учитывать нельзя. Кроме того, они не указываются в закрытом списке.
Оплата за приобретенные кулеры с водой Такие расходы относятся к типу обеспечения нормальных условий труда, который не включен в закрытый перечень.
Оплата за информационные услуги Расходы не относятся к закрытому перечню.
Сданные работником билеты вследствие переноса командировки При сдаче билетов транспортные компании удерживают часть суммы, оплаченной при их покупке. Данное удержание не входит в перечень затрат на командировку, а следовательно не может быть включено в вычеты из упрощенки.
Возмещение расходов сотрудникам, возникших вследствие разъездной работы По мнению ФНС, такие расходы нельзя учитывать. Однако, данные заявления можно обойти, включив возмещение в заработную плату сотрудников в качестве фиксированной надбавки к окладу.
Оплата за страхование имущества в добровольном порядке В закрытом перечне указываются только расходы на обязательные виды страхования.
Оплата за произведение уборки территории от наледи и снега. Расходы такого плана не отмечены в закрытом перечне.
Оплата, произведенная за участие в электронных торгах Оплата не включена в закрытый перечень.
Использование основных средств, переданных организации учредителем в качестве вклада в счет уставного капитала При расчете налога не учитывается стоимость основных средств, так как компания должна самостоятельно покрывать расходы. А в показанном случае плательщиком является непосредственно учредитель.

Кто и в каком порядке должен платить

Оплата налога по УСН производится с учетом всей недвижимости, которая включена в кадастровый перечень региона, в котором находится организация. Расчет налога каждая компания производит самостоятельно, а также обязана предоставить декларацию по нему.

Для индивидуальных предпринимателей расчет производится специальной инспекцией, которая по окончанию подсчетов присылает налог в виде уведомления на почту. При этом ИП не обязан предоставлять декларацию.

Условия перехода

Упрощенная система налогообложения предусматривает собственный порядок уплаты налогов, который отлично подойдет для малого бизнеса. На данный вид налогообложения могут перейти как ИП, так и компании. Основным критерием для перехода служит список, предоставленный в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

В него включены виды деятельности организаций, которые могут перейти на УСН:

  • страховщики;
  • банки;
  • организации, включающие в себя несколько филиалов;
  • пенсионные фонды негосударственного плана;
  • участники рынка бумаг, работающие на профессиональном уровне;
  • фонды инвестиций;
  • предприятия, выпускающие подакцизные товары, добывающие или реализующие полезные ископаемые, не включенные в список общераспространенных;
  • частные нотариусы, адвокаты с адвокатскими кабинетами и другие виды адвокатских форм;
  • организации, занимающиеся азартными играми;
  • участники соглашений о разделе продукций;
  • компании и ИП, осуществившие переход на ЕСХН;
  • организации, чей штат сотрудников в налоговом периоде превышает 100 человек;
  • компании, доля участия других компаний в которых составляет более, чем 25%;
  • организации, чьи основные средства в остаточной форме превышают сумму в 100 миллионов рублей;
  • иностранные организации;
  • учреждения бюджетного и казенного вида;
  • микрофинансовые компании;
  • агентства с частной занятостью.

До 2019 года наличие подразделения обособленного характера являлось ограничением при постановке на УСН. Однако, теперь данное препятствие устранено.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/nalog-na-imushhestvo-pri-usn/

Налог на имущество УСН с 2016 года

Налог на имущество касается не всех «упрощенцев», поэтому не нужно заранее паниковать. Этот обязательный платеж распространяется на недвижимость, цена которой определяется по кадастру. Наличие ее в собственности коммерческой структуры – еще не основание для расчета суммы обязательного сбора. Плательщиками признаются те компании, имущество которых упомянуто в списках властей субъекта.

К числу недвижимости, которая может попасть под налогообложение, относится:

  • офисные центры и их отдельные площади;
  • нежилые помещения, предназначенные для размещения торговых, офисных объектов, кафе, ресторанов, и на деле используемые для этих целей;
  • жилые квартиры и дома, не учтенные на балансе как объект основных средств.

Если вы владеете каким-либо видом имущества из перечисленных, уточните, имеется ли в вашем субъекте закон, устанавливающий правила расчета налога по кадастровой стоимости.

Налог на имущество относится к числу региональных, а потому находится в зоне ответственности властей областей и республик.

Если нормативно-правовой акт ими не был принят, у вас не возникает обязанности перечислять бюджетные платежи.

Если закон принят и действует, загляните в списки имущества, подлежащего налогообложению. Руководство субъектов федерации было обязано утвердить их до 01.01.2016 года. Нужную информацию можно найти на порталах региональной исполнительной власти или ИФНС. Если вы не увидели в перечне объект, находящийся у вас в собственности, у вас нет обязанности платить налог на имущество при УСН.

Если ваши помещения попали в региональный перечень, дочитайте закон до конца. Регионалы вправе предусмотреть для отдельных субъектов бизнеса налоговые льготы. Возможно, вы относитесь к числу «счастливцев».

Проводки при УСН

Ставки и порядок расчета

База по налогу на имущество для «упрощенцев» – кадастровая стоимость недвижимости. Ставка определяется региональными властями и прописывается в их нормативно-правовых актах. Согласно федеральному законодательству, она не может превышать 2%. На практике процент устанавливается значительно ниже. Например, в Москве он составляет 1,3%.

Чтобы рассчитать сумму налога к перечислению в государственную казну, следует воспользоваться формулой:

Налог = КС * %, где:

  • КС – кадастровая стоимость недвижимости, установленная на 1 января текущего года. Власти некоторых регионов указывают этот параметр прямо в списке объектов, попадающих под налогообложение. Если вы не нашли его в перечне, узнайте другим способом: обратитесь по Почте России или лично в территориальный орган вашего субъекта. Вы можете также получить необходимые сведения на сайте rosreestr.ru. Они предоставляются на безвозмездной основе в течение пяти рабочих дней с даты отправки запроса.
  • % – ставка, актуальная для вашего региона. Ее можно узнать на сайте властей субъекта или уточнить в «своей» ИФНС.

Допустимо перечисление налога авансовыми платежами. Они совершаются в конце каждого квартала и составляют ¼ от общей суммы бюджетного обязательства.

Налог на имущество 2016 при УСН: порядок уплаты

Налог следует перечислять в ИФНС по месту расположения недвижимости, попавшей в региональный список. Сроки перечисления определяются властями субъекта, а потому носят индивидуальный характер для каждой республики или области.

Отчетность по налогу сдается в конце каждого квартала – не позднее 30 числа следующего за ним месяца. Бухгалтеру необходимо заполнить специальную форму по расчету авансового платежа. По итогам календарного года (до 30 марта) в ИФНС представляется налоговая декларация.

Другие обязательные налоги для «упрощенцев» в 2016 году

«Упрощенка» освобождает перешедших на нее юридических лиц и ИП от перечисления ряда налогов:

  • на добавленную стоимость (кроме агентских и таможенных обязательств);
  • на имущество (кроме недвижимости, указанной в региональных списках);
  • на прибыль.

Все эти бюджетные перечисления заменяются одним, величина которого рассчитывается исходя из размера доходов или доходов, уменьшенных на расходы.

Сравнение ЕНВД и УСН, что лучше?

Тем не менее, у организаций остается обязанность перечислять в государственную казну налоги. Помимо имущественного, в 2016 году для «упрощенцев» актуален земельный и транспортный.

Фирмы на УСН обязаны выполнять функции налоговых агентов при работе с иностранными компаниями, реализующими товары и услуги на территории РФ.

Освобождение от налога на прибыль не актуально для операций, связанных с получением дивидендов.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo-pri-usn.html

Ссылка на основную публикацию